Документы необходимые для получения налогового вычета с покупки квартиры. Документы для налогового вычета за квартиру - полный перечень, оформление заявления и сроки рассмотрения

Многие покупатели жилья даже не догадываются, что часть потраченных средств можно вернуть, получив имущественный налоговый вычет. Более того, не представляют, как это можно сделать технически. Поэтому давайте вместе разберемся, кто может претендовать на налоговый вычет, какие документы нужно предоставить для его получения и в какой срок.

Bычeт мoгyт пoлyчить:

coбcтвeнник жилья;
cyпpyг (-a) coбcтвeнникa (пpи ycлoвии пoкyпки имyщecтвa в бpaкe);
c 1 января 2014 года poдитeль нecoвepшeннoлeтнeгo — coбcтвeнникa жилья (усыновитель, приемные родители, опекуны, попечители) (п. 6 ст. 220 НК РФ). При этом у ребенка сохраняется право на получение налогового вычета в будущем, при приобретении собственной квартиры.

Особый порядок получения вычета применяется, если квартиру приобретает пенсионер. По общему правилу, если у собственника не было налогооблагаемых доходов в отчетном периоде (напомним, государственные пенсии налогом не облагаются), то право на применение вычета можно перенести на три предыдущих года, предшествующих году покупки квартиры (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Раньше такое правило действовало только для неработающих пенсионеров. Теперь же и те пенсионеры, которые продолжают трудиться, могут воспользоваться переносом вычета. Правда есть одно «но». Если собственник подает декларацию не в году, следующем за годом приобретения имущества, а позже, например, через год после покупки, то и количество лет, на которые можно переносить остаток вычета, соответственно уменьшится на один год (Письма Минфина РФ от 18 июля 2012 г. № 03-04-05/7-882, от 29 июня 2012 г. № 03-04-05/7-805).

Размер имущественного вычета

Необходимо напомнить, что с 1 января 2014 года начали действовать новые правила в отношении порядка получения имущественных вычетов. Они применяются при предоставлении вычета в отношении квартир (жилых домов, комнат и долей в них), купленных после вступления в силу поправок. Если имущество приобретено до 1 января 2014 года, то применяются нормы, действовавшие на момент купли/продажи. Это касается и случая, когда недвижимость приобретена до 2013 года, а вычет по ней заявлен уже в 2014 году (письмо Минфина России от 26 мая 2014 г. № 03-04-05/24920).

Что изменилось? До 1 января 2014 г. гражданам нельзя было получить вычет по расходам на приобретение по одному объекту имущества, а вычет по расходам на погашение процентов — по другому объекту (Письмо Минфина России от 23.07.2010 N 03-04-05/6-412). С 1 января 2014 г. новые положения ст. 220 НК РФ позволяют две такие категории расходов заявлять к вычету по разным объектам имущества (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870).

До 31 декабря 2013 года включительно применялось следующее правило: если собственник получил вычет, но полностью не исчерпал весь лимит по нему, то воспользоваться остатком еще раз, при покупке другой квартиры, уже не получится. Теперь же действуют новые нормы, позволяющие использовать остаток по вычету при приобретении других квартир — до тех пор, пока не будет исчерпан весь лимит вычета (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Воспользоваться вычетом можно в любом году, следующим за годом покупки, поскольку срок давности получения налогового вычета НК РФ не установлен. Налоговый вычет можно получить только за уже завершившийся налоговый период. Например, если квартира была приобретена в 2016 году, то подать документы и получить вычет можно будет начиная с 2017 года.

Право на имущественный вычет можно использовать с того года, в котором получены свидетельство о праве собственности на недвижимость (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: с 15 июля 2016 г. не выдаются свидетельства о собственности, а единственным документом, подтверждающим право на имущественный вычет по НДФЛ на приобретение жилья, является выписка из ЕГРП (Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-04-07/57750, направлено письмом ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@).

Итак, законодательством предусмотрено два вида имущественного вычета (ст. 220 Налогового кодекса):

вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилья;
вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), на новое строительство либо приобретение жилья.

Налогоплательщику вернется сумма в размере 13% (ставка по НДФЛ) от суммы расходов на покупку жилья и уплаты процентов по нему (при этом сумма таких расходов не может превышать 2 млн или 3 млн руб. соответственно). Например, при стоимости квартиры в 2 млн рублей можно вернуть 260 тыс рублей, то есть, с полной суммы покупки. Но и с квартиры, стоимостью 7 млн руб. налогоплательщик может претендовать на возврат тех же 260 тыс. руб.

Совет: He зaнижaйтe сумму сделки в договоре купли-продажи (обычно это делается, если недвижимость была в собственности менее 5 лет у продавца), так как именно с этой суммы можно оформить имущественный вычет.

Практическая ситуация

Налогоплательщик по договору купли-продажи приобрел для проживания объект недвижимости. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности в качестве объекта права указано: «Апартаменты, назначение нежилое». Вправе ли налогоплательщик претендовать на получение имущественного вычета?

Ответ: В силу ч. 2 ст. 15 Жилищного кодекса РФ жилым помещением признается изолированное помещение, которое является недвижимым имуществом и пригодно для постоянного проживания граждан (отвечает установленным санитарным и техническим правилам и нормам, иным требованиям законодательства). При этом ч. 1 ст. 16 ЖК РФ в число жилых помещений включены жилой дом (часть жилого дома), квартира (часть квартиры), комната.

Таким образом, такой вид недвижимости, как «апартаменты, назначение нежилое», по формальным основаниям не относится к жилым помещениям в смысле налогового и жилищного законодательства, следовательно, оснований для получения имущественного налогового вычета, установленного пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, в названной ситуации не имеется.

Практическая ситуация

Из справки по форме 2-НДФЛ следует, что организация удерживала НДФЛ с доходов работника, однако в бюджет налог не перечисляла. В настоящее время в отношении организации введена процедура банкротства и есть вероятность того, что сумма удержанного налога не будет взыскана с организации. Имеет ли право налоговый орган отказать в имущественном вычете на покупку квартиры работнику такой организации по причине недоимки по НДФЛ?

Ответ: если организация — налоговый агент своевременно и в полном объеме удержала НДФЛ, но не перечислила сумму налога в бюджет, физическое лицо при соответствующем документальном подтверждении расходов, связанных с приобретением квартиры, имеет право на получение такого вычета (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2090@). Налоговый орган не вправе отказать физическому лицу — налогоплательщику НДФЛ в имущественном вычете по НДФЛ, предусмотренном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, на том основании, что организация-работодатель (налоговый агент) при выплате дохода налогоплательщику удержала НДФЛ, но не перечислила его в бюджет, даже в том случае, если сумма удержанного налога не будет взыскана с организации по причине банкротства.

Расходы на новое строительство либо приобретение жилья

Под расходами на приобретение недвижимости понимаются следующие расходы:

на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты, или доли (долей) в них в готовом доме, либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
на приобретение строительных и отделочных материалов;
на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;
на работы по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Расходы на отделку, достройку и подключение к сетям можно принять для применения налогового вычета только в том случае, если в договоре купли/продажи квартиры или жилого дома было указано, что строительство приобретаемого дома не завершено, а квартира продается без отделки (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Bce, чтo нe вoшлo в yкaзaнный пepeчeнь, нe может быть включeнo в pacчeт нaлoгoвoгo вычeтa. Pacxoды нa пepeплaниpoвкy, pacxoды нa пoкyпкy caнтexники и инoгo oбopyдoвaния нe пoдлeжaт включeнию (письмо Минфина России от 24 августа 2010 г. № 03-04-05/9-492, письмо ФНС России от 6 апреля 2011 г. № КЕ-4-3/5392@). Ecли yкaзaть иx в дeклapaции, тo в вычете будет oткaзaнo. В итоге пpидeтcя пepeoфopмлять дeклapaцию и пoдaвaть нa вычeт внoвь.

Расходы на погашение процентов по целевым займам

Если квартира куплена с помощью ипотечного кредитования, то имущественный вычет можно получить и с суммы уплаченных процентов. Право на вычет возникает в том налоговом периоде, в котором эти проценты были уплачены и которым датированы подтверждающие их документы. При этом такое право возникает не ранее периода, когда возникнет право на вычет в сумме расходов на приобретение (строительство) жилья (Письмо Минфина России от 07.04.2014 N 03-04-05/15495). То есть, если ипотечный кредит на покупку жилья получен в 2015 году, документ о собственности на жилье выдан в том же 2015 году, то возвращать уплаченные проценты можно уже в 2016 году за 2015 год.

До 1 января 2014 года размер таких расходов не был ограничен. Если право на получение имущественного вычета возникло с 1 января 2014 г., то вычет в сумме расходов на погашение процентов может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества и в размере не более трех миллионов рублей.

Где можно получить вычет

Получить имущественный вычет можно двумя способами:

у работодателя (работодателей) - до окончания налогового периода при условии подтверждения у инспекции права на вычет. В этом случае получение вычета представляет собой выплату заработной платы без удержания 13 процентов НДФЛ с месяца, в котором сотрудник принесет подтверждение из инспекции.

у налогового органа — по окончании налогового периода возвращаются единовременно всей суммой отчисления физлица, которые он делал в течение года со своего дохода в размере 13 процентов.

Получение вычета через работодателя

Пошагово эта процедура будет выглядеть вот так:

Шаг 1.Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.

Шаг 2. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.

Шаг 3. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.

Шаг 4. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.

Шаг 5. Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Совет: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

При оформлении вычета через работодателя, довольно часто встречается ситуация, когда работник подает заявление, подкрепленное уведомлением налогового органа, подтверждающего его право на вычет, непосредственно в январе. Ведь пoдтвepждeниe нaлoгoвaя дeлaeт в тeчeниe 30 днeй c мoмeнтa пoлyчeния зaпpoca работника. В этом случае, организация предоставляет вычет с начала налогового периода, в котором сотрудник обратился за его предоставлением. Сумма налога, исчисленная и удержанная с начала налогового периода до месяца включительно (если налог в нем уже был исчислен и удержан), в котором сотрудник обратился за получением вычета, является излишне удержанной и подлежит возврату налоговым агентом (Письмо от 22 ноября 2016 г. № 03-04-06/68714).

Данная позиция нашла подтверждение в пункте 15 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 г.

Пример. Гражданин Савченко в 2016 г. приобрел себе квартиру стоимостью 1 400 000 руб. К работодателю с заявлением о предоставлении ему имущественного налогового вычета он обратился в сентябре 2016 г.

В период с января по август 2016 г. включительно работнику была начислена заработная плата в размере 394 988 руб. и удержан НДФЛ в размере 51 348,44 руб. (394 988 руб. x 13%).

В период с сентября по декабрь 2016 г. включительно работнику была начислена зарплата в размере 192 800 руб. Так как работник получил право на имущественный вычет, НДФЛ с этой суммы в размере 25 064 руб. (192 800 руб. x 13%) он платить не должен и, соответственно, организация — налоговый агент эту сумму не удерживает.

А вот за возвратом 51 348,44 руб. - ранее удержанного НДФЛ — работник, как считают в Минфине РФ, должен обращаться напрямую в налоговую инспекцию.

Кстати, гражданин при желании может получить остаток вычета у работодателя, если до этого получил его через инспекцию в непредельной сумме.

Получение вычета через налоговую инспекцию

Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Шаг 2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

Шаг 3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё.

Шаг 4. Подготовить копии платёжных документов:

подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Шаг 5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

С 1 января 2014 г. для получения имущественного вычета, а также вычета по расходам на погашение процентов налогоплательщику не надо подавать заявление. Декларация сама по себе является письменным заявлением плательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах (Письмо ФНС России от 17.12.2012 N ЕД-4-3/21410@).

Обратите внимание, что на имущественный вычет собственник может рассчитывать через четыре месяца со дня получения инспекцией декларации по форме 3-НДФЛ (три месяца камеральной проверки и один месяц — срок возврата налога). Конечно, вполне возможно, что налоговая проведет проверку и перечислит денежные средства быстрее. Но если срок проверки затянулся и сумма вычета не поступила на счет собственника жилья спустя 4 месяца, то собственник вправе рассчитывать на получение пени за просрочку возврата налога.

Условия получения: Собственник может получить вычет за тот налоговый период, в котором у него были доходы, облагаемые по ставке 13 процентов НДФЛ. Если размер дохода физического лица не позволяет использовать вычет полностью в текущем году, то его остаток можно перенести на последующие годы (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого налогоплательщику следует представить в инспекцию декларацию в следующем году с указанием неиспользованного остатка и справку 2-НДФЛ. При этом подавать повторно пакет подтверждающих документов не нужно (Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21309). Следует иметь в виду, что срок обращения за недоиспользованным вычетом ограничен тремя годами.

Когда нельзя воспользоваться правом на вычет

Воспользоваться правом на вычет нельзя в следующих случаях:

Гражданин уже пользовался раннее имущественным вычетом при покупке или строительстве жилого дома, квартиры или долей в них в период с 01.01.2001 по 31.12.2013, даже в сумме меньше установленного законодательством предельного размера.

Дело в том, что до 01.01.2014 имущественный вычет по расходам предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Если фактические затраты на приобретение (строительство) дома, квартиры оказались меньше установленного предельного размера вычета, то неиспользованная часть вычета «сгорела» и воспользоваться вычетом в настоящее время нельзя.

Гражданин уже воспользовался вычетом по одному или нескольким объектам недвижимого имущества, право собственности на которые у вас возникло после 01.01.2014, в полной сумме — 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 220 НК РФ). Если налогоплательщик воспользовался правом на получение такого вычета в размере менее его предельной суммы, остаток вычета до полного его использования может быть учтен в дальнейшем при приобретении другого объекта жилья. Такой порядок действует в отношении вычета, право на получение которого возникло с 1 января 2014 г. (Письмо Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3251).
Если гражданин не является налоговым резидентом РФ — вне зависимости от размера налоговой ставки, применяемой к вашим доходам (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ).
Если у гражданина отсутствуют доходы, в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ.
Если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Взаимозависимыми лицами признаются: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (ст. 105.1 НК РФ).
Гражданин не понес расходов в связи с приобретением имущества, так как получил его: в результате приватизации; в порядке наследования; в качестве дара; в виде выигрыша в лотерею и т.п.
Гражданин не понес расходов в связи с приобретением (строительством) объектов недвижимого имущества, поскольку соответствующие расходы были полностью покрыты (п. 5 ст. 220 НК РФ): за счет средств работодателя; за счет средств иных лиц; за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей; за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы РФ.
Если жилой дом (квартира) приобретен частично за счет собственных средств физического лица, а частично за счет средств бюджета бюджетной системы РФ, то вычет будет предоставлен только в части расходов, превышающей сумму денежных средств, полученных из бюджета.
Покупатель понес расходы, связанные с приобретением (строительством) недвижимости, однако право собственности на соответствующий объект у него пока не возникло (пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Отсутствуют документы, подтверждающие право на вычет, платежные документы (пп. 6, 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, нельзя воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ в размере расходов на погашение процентов по целевым кредитам на приобретение (строительство) недвижимости в следующих случаях.

Гражданин уже использовал имущественный вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам (займам), направленным на приобретение (строительство) жилого дома, квартиры (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Кредит (заем) выдан на иные (не связанные с приобретением жилья) цели или без указания цели (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Практическая ситуация

Налогоплательщик является созаемщиком по кредитному договору, денежные средства по которому израсходованы на приобретение жилья (квартиры) его родителями. Может ли он воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ по уплаченным процентам (соразмерно его части долга)?

Ответ: НК РФ связывает предоставление имущественного налогового вычета не только с фактом осуществления налогоплательщиком расходов, но и с приобретением жилья в собственность налогоплательщика, то есть с наличием документа о регистрации права собственности на квартиру. Следовательно, у налогоплательщика-созаемщика отсутствует право воспользоваться имущественным вычетом по уплаченным процентам, в связи с тем, что квартира приобретена в собственность родителей.

Практическая ситуация

В организацию по трудовому договору в марте 2015 г. устроился работник — гражданин Казахстана, не являющийся налоговым резидентом РФ. В апреле 2015 г. указанный работник приобрел квартиру и обратился в налоговый орган по месту своего учета для получения уведомления для работодателя об имущественном налоговом вычете, установленном пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Налоговый орган отказал в выдаче указанного уведомления. Вправе ли работник получить соответствующее уведомление?

Ответ: Позиция Минфина такова, что граждане государств — членов Договора о Евразийском экономическом союзе смогут получать в РФ вычеты только после приобретения ими статуса налоговых резидентов РФ (Письмо от 09.04.2015 N 03-04-06/20223). Соответственно, можно предположить, что до тех пор, пока работник не приобретет статус налогового резидента РФ, имущественный вычет, в том числе посредством выдачи работнику для работодателя уведомления о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, не применяется.,

Вместе с тем следует иметь в виду и иную позицию, на наш взгляд, соответствующую действующему законодательству.

Дело в том, что налогообложение НДФЛ доходов резидента государства — участника Договора о Евразийском экономическом союзе на территории РФ осуществляется с первого дня работы по трудовому договору по ставке 13% (Письмо Минфина России от 10.03.2015 N 03-08-05/12342). Пунктом 3 ст. 210 НК РФ в налоговом законодательстве РФ заложен методологический подход, в соответствии с которым налоговые вычеты, применяются не к налоговым резидентам или нерезидентам РФ, а исключительно к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% (вне зависимости от какого-либо правового статуса налогоплательщика).

Учитывая, что доходы от работы по найму гражданина Казахстана облагаются в РФ по налоговой ставке 13%, он вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, в том числе посредством получения из налогового органа уведомления для работодателя о праве на имущественный налоговый вычет (вне зависимости от отсутствия у такого гражданина статуса налогового резидента РФ).

Для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Прежде чем подробно рассмотреть возможность получить налоговый вычет , давайте для начала разберемся с налогами вообще. Что такое налоги знает любой мало-мальски взрослый человек. Зачем нужны налоги? По идее, на очень важные и полезные социально-значимые вещи: строительство дорог, образование и здравоохранение, поддержание институтов законодательства и управления порядком, оборону, обеспечение работы важных служб вроде пожарной или МЧС, выплату пособий социально уязвимым категориям граждан и тому подобное. Идея платить налоги, с одной стороны, мало кому нравится, с другой — является реальной необходимостью для поддержания достойного уровня жизни общества, личным вкладом каждого его члена в благополучие всей «общины». В реальности же все как всегда проходит не так гладко, как хотелось бы. Прекрасно когда налоги не составляют львиную часть заработка, и при этом уровень жизни конкретного общества достаточно высок. Ну или если налоги велики, и при этом видно что уплаченные деньги идут в дело — это может быть не особо приятно, но вполне нормально или хотя бы терпимо. Совсем другая история, когда налоги составляют приличную сумму, а результата не видно: законодательной и физической безопасности нет, уровень жизни низкий, качество медицины и образования падает, процветает коррупция, самоуправство и прочие «прелести».

Некоторые считают, что у нас в стране одни из самых низких налогов в цивилизованном мире — всего 13% с доходов физических лиц, практически заповеданная церковная десятина. Но так ли это на самом деле? В реальности помимо этого существуют определенные взносы в фонды, которые обязан выплачивать каждый работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника:

Взнос в Пенсионный фонд РФ — 22% от трудовых выплат (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 10%)
Взнос в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 5.1% (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 0%)
Взнос в Фонд социального страхования — 2.9% (с суммы свыше 624 тысяч рублей — 0%)

Итого для работодателя ваша зарплата автоматически увеличивается на 22 + 5.1 + 2.9 = 30% ! С одной стороны, несколько некорректно напрямую приравнивать эти «оброки» к налогам, поскольку надо понимать, что этих денег вы в любом случае не увидели бы, даже если бы волшебным образом подобные взносы были вдруг отменены. С другой — пусть и косвенно, но это тоже является вашей зарплатой, то есть вы заработали эти деньги для организации, поскольку она вынуждена будет «приплачивать» их за ваше официальное содержание в штате. А если вспомнить и прибавить сюда стандартный налог на доходы физических лиц в 13%, то получим уже 30 + 13 = 43%, что, согласитесь, уже никак не выглядит как «один из самых низких налогов по странам мира».

Но и это еще не все. Также хочу напомнить, что в России существует так называемый налог на добавленную стоимость, НДС, и составляет он 18%. Данный налог подлежит уплате организациями-производителями и продавцами товаров и услуг. Ну и как вы считаете, кто его платит на самом деле? Разумеется, конечные потребители этих самых товаров и услуг, то есть мы с вами. Почему? Потому что производитель и продавец не дураки, и тупо включают НДС в итоговую стоимость товара или услуги. И происходит это последовательно и кумулятивно, по количеству посредников в цепочке — каждый добавляет свою часть НДС в общее значение. А еще существует масса других налогов: транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, налоги на любую полученную прибыль. Так что итоговая налоговая нагрузка на отдельно взятого индивидуума может оказаться весьма существенной. Тем более что со временем налоги имеют тенденцию расти, а не уменьшаться. Например, с этого года налог на дивиденды по акциям вырос в 1,5 раза — с 9% до 13%.

Если мы вспомним о том, что для грамотного инвестора, умеющего разумно управлять деньгами, одной из первоочередных задач является минимизация, сокращение расходов, то необходимость уменьшения налогового бремени становится совершенно ясной. Благо для этого есть абсолютно законные и легальные инструменты, такие как налоговые вычеты. Сразу оговорюсь, что рассматривать я буду только вычеты, относящиеся к физическим лицам — налоги предпринимателей и юридических лиц являются отдельной и очень обширной темой для разговора.

Что вообще такое налоговый вычет? Это данная гражданину РФ законом возможность уменьшить свою налогооблагаемую прибыль на определенную величину. Если совсем по-простому, то налоговый вычет — это возможность либо не платить подоходный налог с определенной части дохода, либо получить обратно часть уже уплаченного в бюджет налога. Есть одно существенное ограничение: получить налоговый вычет может только физическое лицо, имеющее легальный источник дохода, облагаемый по ставке 13%. Какие же доходы облагаются по данной ставке и подпадают под получение налогового вычета? Для физического лица это следующие доходы:
— заработная плата
— вознаграждение по гражданско-правовым договорам (например сдача в аренду недвижимости, оказание различных услуг, трудовая деятельность в качестве преподавателя, репетитора, консультанта)
— доходы, полученные от продажи имущества, бывшего в собственности менее трех лет

Обратите внимание, что хотя те же дивиденды теперь также облагаются по ставке 13%, налоговые вычеты к ним, увы, неприменимы. Отчетным налоговым периодом является один календарный год. То есть, получить налоговый вычет за, например, 2013 год можно не ранее 2014 года. Основанием для получения налогового вычета является декларация по НДФЛ, поданная в вашу налоговую инспекцию. Вообще такие декларации обычно подаются до 30 апреля текущего года за прошедший год, однако деклараций для получения вычета это не касается: вы можете подать такую декларацию в течение всего года. К тому же, возможность получения вычета сохраняется за три последних года: к примеру, в 2015 году можно подать декларацию по НДФЛ на вычеты за 2014, 2013, 2012 года включительно. Давайте посмотрим, как все таки получить налоговый вычет на практике.

Как получить налоговый вычет

Для этого нужно подать декларацию по НДФЛ в налоговую инспекцию за прошлый год (три последних года). Я с глубоким ужасом вспоминаю подачу такой декларации в 2000-е годы: никакого электронного документооборота и предварительной записи не существовало, нормальных инструкций по заполнению деклараций не было, работники налоговой имели все худшие «совковые» качества: заносчивость, хамоватость, желание унизить ближнего, повысив таким образом свою самооценку. Очереди в инспекции были громадными, с утра и до позднего вечера (людей принимало всего 2-3 работника, периодически сваливавших в неизвестном направлении и пивших чай), каждый первый старался пролезть вперед других. Чтобы подать декларацию, приходилось совершать два-три захода минимум: сначала исхитриться взять бланки, а затем — заставить налоговика принять документы. Причем каждый раз могло выясниться, что что-то заполнено неверно, либо не хватает каких-либо бумаг (получить эту информацию за один раз? — как можно!). В то время случались разные «анекдотические» истории. Например, в нашей налоговой однажды оторвали рукав начальнику инспекции, так как люди подумали, что он лезет в кабинет без очереди. :о)

К огромному счастью, за прошедшее время все радикально изменилось. Сейчас это тривиальная процедура. Общий алгоритм достаточно простой:

Собрать все необходимые документы за нужный год, снять с них копии
Скачать с сайта налоговой службы программу для заполнения декларации НДФЛ
Заполнить и распечатать декларацию
Записаться на сайте налоговой службы на подачу декларации на подходящее вам время
Придти в налоговую инспекцию в назначенное время и подать декларацию. Инспектор на месте поможет вам дозаполнить требуемые данные. С собой нужно иметь копии и оригиналы документов для вычета, паспорт, банковские реквизиты любого вашего счета для перечисления на них вычета

Важный момент: все копии документов без синих печатей нужно заверить подписью «Копия верна», поставить число и расписаться!

Все, после этого можно идти домой и ждать поступления денег. Правда последний раз у них кое что поменялось: из-за неких внутренних причуд теперь у вас не возьмут сразу вместе с декларацией бланк с вашими банковскими реквизитами. Его нужно будет занести в налоговую отдельно месяца через два после подачи НДФЛ и отдать без очереди в определенное окошко. Неудобно, но пока так. :о(

О программе для заполнения декларации. Скачать ее можно с официального сайта налоговой службы РФ. Обратите внимание, что для каждого года представлена своя версия программы. Интерфейс программы прост и понятен, так что у вас не возникнет вопросов по ее использованию. Если вы хотите подать декларации на получение налогового вычета сразу за несколько лет, то вам потребуется заполнить отдельную декларацию за каждый год.

Записаться на прием в вашу инспекцию также можно через интернет: на том же сайте . Очень удобно. Совсем продвинутые пользователи сети имеют возможность подавать декларации полностью удаленно, через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для этого потребуется получить либо специальную регистрационную карту в инспекции лично, либо зарегистрироваться с помощью электронной цифровой подписи или уже имеющейся регистрации на портале Госуслуг. В данной статье я не буду освещать этот способ, желающие смогут ознакомиться и разобраться с ним самостоятельно по этой ссылке .

Сроки получения налогового вычета

Как мы уже рассмотрели выше, получить налоговый вычет можно за последние три года, причем подать декларацию на получение вычета возможно в течение всего года. Как скоро вам вернется излишне уплаченный налог?

После подачи декларации на вычет она проходит камеральную проверку до трех месяцев. В это время вам может позвонить инспектор и задать какие-нибудь вопросы либо попросить принести документы в случае, когда у вас вдруг чего-то не достает. По прошествии трех месяцев сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца. Это заявление раньше подавалось совместно со всеми документами, а теперь его «предлагают» доносить через пару месяцев после подачи декларации.

Итого свои денежки вы увидите не раньше, чем через четыре месяца после оформления декларации. На практике этот срок может растягиваться, иногда существенно. При грубом нарушении сроков возврата вы имеете право потребовать с налоговой пени на указанную сумму за каждый день просрочки. В реальности мне с подобным не доводилось сталкиваться, однако знать свои права никогда не помешает.

Виды налоговых вычетов

Мы с вами разобрались с процедурой получения налогового вычета в целом, теперь давайте рассмотрим подробнее, какие вообще бывают вычеты. По своей сути они делятся на стандартные, имущественные и социальные, их разновидностей достаточно много:

Налоговый вычет на детей
Вычет на покупку жилья, в том числе в ипотеку
Имущественный налоговый вычет
Налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на приобретение дорогостоящих лекарств
Налоговый вычет на взносы по дополнительному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни
Налоговый вычет на инвестиции в ценные бумаги, а также по специальному Индивидуальному Инвестиционному Счету (ИИС, с 2015 года)

Различается весь этот «зоопарк» по суммам дохода, с которых возможен возврат налога, а также по необходимому набору предоставляемых в налоговую документов — для каждого типа вычета он свой. По группам к социальным вычетам относятся:

Социальные налоговые вычеты предоставляются на максимальную совокупную сумму расходов в 120 000 рублей в год (исключая расходы на дорогостоящие лекарства, оплату обучения детей и благотворительность). К примеру, если вы потратили 130 000 рублей на свое обучение за прошлый год, то нет смысла подавать документы на получение вычетов по добровольному страхованию или оплате лечения, все равно вам вернут налог только со 120 000 рублей (15 600 рублей). Однако если у вас расходы составили: на свое обучение 30 000 рублей, на лечение 50 000 рублей и 40 000 на пенсионное страхование, то подавайте документы на получение всех налоговых вычетов, поскольку общая их сумма составит как раз требуемые 120 000 рублей.

Обратите внимание, что при таком подходе может быть выгодно оплачивать длительные дорогостоящие услуги (например, обучение в институте) не единовременно, а ежегодно, так как налог вам вернут только за 120 000 рублей в год. Разумеется, при разовой оплате могут быть значительные скидки, да заодно и страховка от повышения цен, так что в любом случае нужно будет обязательно посчитать выгоды каждого варианта.

Чтобы вы могли получить максимально полезную информацию, я разберу каждый вычет отдельно.

Налоговый вычет на детей

Как очевидно из названия, данный вычет предоставляется каждому из работающих родителей/опекунов на каждого ребенка до исполнения ему 18 лет, либо до 24 лет, если ребенок является учащимся на очной форме обучения. Детский налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором общий доход с начала года не превысит 280 000 рублей. То есть при зарплате в 50 000 рублей в месяц вычет будет предоставлен с января по май. В июне общий доход с начала года составит уже 300 000 рублей, соответственно, с июня по декабрь вычета уже не будет.

Не спешите обольщаться такой приличной суммой — реальный вычет в месяц составит (в 2015 году):

То есть налогом не будет облагаться именно эта сумма в 1400-3000 рублей в месяц, а не 280 000 рублей совокупного дохода. Одинокий родитель имеет право на двойной детский вычет ежемесячно. От 1400 рублей размер сэкономленного налога составит всего 182 рубля в месяц. В общем, весьма забавный вычет по «выхлопу» от него. Вроде бы что называется, хотели как лучше, а получилось как всегда.

Документы для получения налогового вычета на детей

В отличии от других, данный вычет можно оформить как в налоговой, так и у работодателя. Список необходимых документов:

учебного заведения

Если по каким-то причинам данный вычет не был предоставлен в течение года, то можно подать следующие документы на его получение в налоговую:

Налоговый вычет при покупке жилья

Самый мудреный вычет по внутренним нюансам. Оформить его можно как в налоговой инспекции за прошедший год, так и у работодателя до окончания налогового периода. Предоставляется он, как видно из названия, только на покупку, а также строительство жилья. Какие конкретно расходы вы сможете исключить из налогообложения? Вот они:
— Строительство или покупка жилого объекта на территории РФ, а также приобретение земли под такое строительство
— Оплата ипотеки на такой объект
— Оплата по кредиту рефинансирования ипотеки

Максимальный размер налогового вычета на покупку жилья составляет 2 000 000 рублей, а на покупку жилья в ипотеку — 3 000 000 рублей. Примечательно что неизрасходованная сумма вычета переносится на следующий налоговый период. То есть, если вы приобрели квартиру стоимостью 2 000 000 рублей, а ваш годовой доход составляет, допустим, 700 000 рублей, то вы имеете право в первый год получить вычет на 700 000 рублей (вам вернется 91 000 рублей), во второй год снова на 700 000 рублей, и в третий на 600 000 рублей: 700 000 + 700 000 + 600 000 = 2 000 000 рублей. Неплохо, правда?

Важная особенность: данный вычет предоставляется гражданину всего один раз в жизни!

Кстати, с 1 января 2014 года слегка изменились правила в приятную для налогоплательщиков сторону. Если раньше вычет был «привязан» к объекту приобретения, то сейчас «привязка» перенесена на гражданина. Что это значит? Если раньше вы покупали жилье стоимостью 1 200 000 рублей, то и вычет вы могли получить только на эту сумму. Теперь же те, кто приобретет жилье после 1 января 2014 при идентичном раскладе смогут «добрать» недостающие до 2 000 000 рублей 800 000 рублей на покупке следующего объекта жилой недвижимости. Очень мило. Те же, кто воспользовался жилищным вычетом по старым правилам — обломитесь, вам уже ничего не светит. :о(

Зато взявшие жилье в ипотеку до 2014 года смогут включить в необлагаемые налогом суммы все уплаченные взносы по кредиту без каких-либо ограничений. Оформившие же жилищный кредит после 2014 года будут ограничены вышеуказанной суммой в 3 000 000 рублей.

В состав необлагаемых расходов на жилье могут быть включены следующие статьи:
— сама покупка жилья
— приобретение прав на жилье в строящемся доме
— покупка строительных и отделочных материалов
— работы по строительству, достройке и отделке
— разработка проектной и сметной документации
— организация электро-, водо-, газоснабжения и канализации

Оплата работ по достройке или отделке будет учитываться только в случае явного указания в договоре купли-продажи на факт приобретения недостроенного жилья, либо жилья без отделки. Самостоятельные работы по перепланировке и ремонту, увы, не считаются. Есть и другие исключения. Например, вы не сможете получить такой вычет при оплате покупки/строительства жилья за счет средств работодателя, из бюджета, либо материнского капитала, а также в случае совершения сделки между двумя ближайшими родственниками (с детьми, родителями, супругом, братом или сестрой).

Документы на получение налогового вычета при покупке жилья

Вы можете подавать документы на вычет в налоговой инспекции несколько лет подряд, пока не выберете максимальную сумму в 2 или 3 миллиона рублей. Разница будет заключаться только в заполнении декларации (запоминайте, сколько вы уже вычли средств за предыдущие периоды), остальной же пакет документов будет одинаков:

Как вы помните, у вас есть возможность получить вычет либо в налоговой инспекции, либо у работодателя (не дожидаясь конца налогового периода). При обращении к работодателю алгоритм действий будет таким:

Имущественный налоговый вычет

Возможно кто-то не знает, однако по закону любой ваш доход от продажи имущества подлежит налогообложению по ставке 13% в случае, когда вы владели этим имуществом менее трех лет. Под имуществом подразумеваются следующие объекты: квартиры, дома, дачи, земельные участки, нежилые помещения, машины, гаражи и тому подобное. Думаю, государство с радостью облагало бы налогом продажу любых предметов, и только проблема с доказыванием реального срока владения не позволяет широко распространить эту практику. Поэтому, как вы могли заметить, налог берется с доходов от продажи объектов, право собственности на которые подлежит государственной регистрации — в этом случае срок владения устанавливается тривиально. При продаже имущества, находившегося в собственности гражданина более трех лет, полученный доход не подлежит налогообложению.

Данный вычет делится на два подвида. Первый вычет в размере 1 000 000 рублей можно получить на доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков и долей в них. Второй тип в размере 250 000 рублей распространяется на доходы от продажи нежилых помещений, автомобилей, гаражей и других предметов. Данные типы вычетов применяются совокупно ко всем объектам имущества, проданным за год. То есть, если вы продали за отчетный год три машины, выручка от которых подлежит налогообложению, то вычет составит 250 000 рублей на все три авто.

Однако существует дополнительная возможность получить подобный вычет: можно исключить из налогооблагаемой прибыли от продажи имущества расходы на ее приобретение. Данная практика в ряде случаев способна оказаться гораздо более выгодной. Например, если вы купили автомобиль за 800 000 рублей и продали его через год за 600 000 рублей, то вы в принципе не обязаны ничего платить, поскольку сумма доходы минус расходы будет вообще отрицательной. Законодательно вы при этом должны все равно подать декларацию о доходах (до 30 апреля), однако на практике к этому пока не придираются. Возьмем другой, более наглядный пример. Допустим, вы приобрели дом за 5 000 000 рублей и продали его через два года за 6 000 000 рублей. Можно конечно воспользоваться вычетом первого подтипа, но тогда вам придется заплатить в бюджет следующую сумму: 6 000 000 — 1 000 000 = 5 000 000 * 13% = 650 000 рублей. Гораздо разумнее будет заявить о вычете расходов на приобретение, тогда в итоге вы заплатите всего лишь: 6 000 000 — 5 000 000 = 1 000 000 * 13% = 130 000 рублей.

Документы на получение имущественного налогового вычета

Для получения имущественного налогового вычета вам потребуется следующий пакет документов:

Налоговый вычет на обучение

Гражданин имеет право получить налоговый вычет на сумму, оплаченную за свое обучение по любой форме (очная, заочная, и т.п.), за обучение брата или сестры возрастом до 24 лет по очной форме — размер данной оплаты входит в 120 000 рублей максимальной суммы на все социальные вычеты. Также можно получить дополнительный вычет в размере до 50 000 рублей включительно за оплату обучения своих (до 24 лет) либо опекаемых (до 18 лет) детей по очной форме.

Примечательно что основным требованием является наличие у учебного заведения лицензии на ведение образовательной деятельности. Поэтому данный вычет возможно оформить при оплате обучения не только в ВУЗах, но и в других образовательных учреждениях: детских садах, школах различного типа, автошколах, центрах изучения иностранных языков, за курсы повышения квалификации и тому подобное. При этом закон не ограничивает выбор только российскими образовательными заведениями.

Документы на получение налогового вычета на обучение

Вычет на обучение оформляется в налоговой инспекции и требует наличия следующих документов:

платных услуг

Налоговый вычет на лечение и лекарства

Если в прошедшем налоговом периоде вы оплачивали (практически любые! хотя есть официальный перечень) медицинские услуги в учреждении, имеющем лицензию на оказание соответствующих услуг, то смело можете подавать документы и получить налоговый вычет. Разумеется, предварительно убедившись, что документированные расходы входят в общую сумму 120 000 рублей на социальные вычеты.

Кстати, если вы вдруг покупали добровольную медицинскую страховку, то уплаченная страховая премия также подпадает под данный вычет. Из личного опыта: считаются расходы на любые операции и диагностические процедуры, в том числе, например, удаление родинок. Оплата медицинской справки на все возможные цели (получение прав, разрешение на ношение оружия и т.п.) тоже является медицинской услугой. Плюс можно получить вычет за оплату лечения ближайших родственников (супругов, детей до 18 лет, родителей).

Что касается приобретаемых медикаментов, то вычет можно получить только за покупку лекарств из утвержденного списка , увы. И не забудьте попросить рецепт на специальном бланке для налоговой. Также помните, что вам потребуется справка для налоговой из медицинского учреждения. В обоих случаях вы должны будете сообщить свой ИНН сотрудникам клиники, так что будьте к этому готовы. Из личного опыта: оформление такой справки может занимать от 15 минут, до пары месяцев — зависит от качества работы и клиенто-ориентированности заведения. В некоторых вам сразу выдадут справку по первой просьбе, в других «предложат» прийти за ней в конце года (без вариантов). При последнем раскладе потребуется принести платежные документы для ее оформления.

Документы на получение налогового вычета на лечение и покупку лекарств

Вычет на лечение оформляется в налоговой инспекции. Список необходимых документов:

Налоговый вычет на дорогостоящее лечение

Данный вычет вынесен в отдельный пункт, поскольку законом не ограничивается максимальная сумма расходов на такое лечение и покупку медикаментов для него. Однако закон ограничивает список медицинских услуг, подпадающих под данный вычет, определенным Перечнем дорогостоящих видов лечения .

Документы на получение налогового вычета на дорогостоящее лечение

Дополнительно к списку документов, указанному в пункте о получении вычета на обычное лечение, вам потребуется приложить следующие бумаги:

Также в самой справке, выдаваемой медучреждением, может быть явно указано, какие из услуг являются дорогостоящими. Для этого используется специальный код «2» — дорогостоящее лечение. Код «1» — обычное.

Налоговый вычет на благотворительность

Мой самый любимый вычет: очень приятно помогать другим, да и еще получать за это небольшой бонус от государства. Распространяется он только на оказанную денежную помощь (если вы, допустим, помогали вещами, то такие пожертвования не будут учитываться). Также есть ограничения на список организаций, за пожертвования в которые дается вычет. Вот он:
— благотворительные организации
— религиозные организации
— некоммерческие организации, осуществляющие свою деятельность в областях науки, культуры, спорта (кроме профессионального), образования, здравоохранения, защиты прав, социальной защиты, охраны окружающей среды и животных

И последнее ограничение касается суммы, на которую предоставляется данный вычет: она не должна превышать 25% от годового налогооблагаемого дохода. К примеру, если ваш годовой доход составил 800 000 рублей, а на благотворительные пожертвования вы за год потратили 300 000 рублей, то получить налоговый вычет вы сможете только на сумму 200 000 рублей (25% от 800 000 рублей).

Документы для получения налогового вычета на благотворительность

Документы на данный вычет, как и большинство других, подаются в налоговой инспекции, и должны содержать следующее:

Налоговый вычет на пенсионные взносы

Вы можете получить налоговый вычет на следующие уплаченные взносы:

Вы можете заключать подобные договора (кроме первого пункта) не только на себя, но и на своих ближайших родственников (детей, родителей, супругов). Напоминаю, что вычет ограничен общей суммой в 120 000 рублей на все вышеперечисленные социальные вычеты в целом.

Документы на получение налогового вычета на пенсионные взносы и страхование

Для получения вычета в налоговой инспекции в зависимости от того, что именно вы оплачивали, вам потребуются следующие документы:

Налоговый вычет на инвестиции

Как ни странно, государство пытается заботиться о финансовом благополучии своих продвинутых граждан — инвесторов. И предлагает с этого года аж два инструмента послабления налогового бремени по инвестициям.

Разберем первый из них — возможность перенести убытки от инвестиционных операций на будущие периоды. В чем смысл? Допустим, вы инвестировали средства в ценные бумаги и получили убыток в размере 40 000 рублей за год. А в следующем налоговом периоде вы смогли получить прибыль 60 000 рублей — благодаря переносу убытков с предыдущих периодов вы заплатите налог со следующей суммы: 60 000 — 40 000 = 20 000 рублей. Вроде бы все просто, но как обычно, есть масса ограничений:

Учитываются только операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке — форекс в текущем виде тут не прокатит.
Вычет на убыток от операций с ценными бумагами применим только к прибыли от операций с ценными бумагами.
Вычет на убыток от операций с финансовыми инструментами срочных сделок применим только к прибыли от операций с финансовыми инструментами срочных сделок.
Если убытки получены в нескольких налоговых периодах, они переносятся на прибыли в следующих периодах в той же очередности.
Полученный убыток можно учесть в течение 10 лет, следующих за годом его получения. Подтверждающие документы нужно хранить весь этот срок.

Кстати, если вы владели ценными бумагами более трех лет, как и в случае другого имущества вы освобождаетесь от уплаты налога при их продаже.

Второй инструмент — модное новшество под названием Индивидуальный Инвестиционный Счет (ИИС), доступное с января 2015 года. Общая идея ИИС заключается в стимулировании граждан к долгосрочному вкладыванию средств в ценные бумаги (рынок) путем предоставления им налоговых льгот. Тут тоже возможны два варианта: по желанию владельца счета он может либо рассчитывать на полное освобождение полученной на счету прибыли от налогообложения, либо получить налоговый вычет на средства, внесенные на такой счет — на данный момент сумма ограничена 400 000 рублей в год, что дает 52 000 рублей налогового возмещения. Основным условием по счету является обязательство держать его открытым минимум три года, при этом вывод любых средств со счета запрещен ибо приравнивается к его закрытию и потере льгот. ИИС можно открыть практически у любого лицензированного брокера (проблему выбора достойного опустим ввиду и так внушительного объема статьи). Попробую кратко перечислить все его особенности:

Про документы пока ничего точного сказать не могу, поскольку инструмент новый и еще не обкатанный. Скорее всего вам потребуются копии договоров на открытие счета и копии платежных документов. Кому интересно, более подробно с данным новшеством можно ознакомиться по этому адресу .

Вот в целом все, что мне хотелось рассказать вам о способах получить налоговый вычет . Возможно, эти инструкции по началу могут показаться сложными, однако стоит один раз подать такую декларацию, как вы убедитесь в легкости, простоте, и — главное — эффективности данной процедуры. Экономия всегда радует сердце настоящего инвестора, а экономия на налогах способна вызвать эйфорию в душе любого человека. :о))

Желаю вам успехов в инвестировании!

По закону за каждым налогоплательщиком сохраняется возможность возврата суммы, перечисленной в пользу налоговой сверх меры. В этом заключается суть процедуры налогового вычета. Традиционная ставка по подоходному налогу составляет 13%. Именно эту сумму в определенных случаях государство согласно возвращать своим налогоплательщикам.

К числу упомянутых ситуаций относится и покупка жилой недвижимости. О том, какие документы нужно подготовить для подачи запроса на предоставление налогового вычета, куда с ними обращаться и сколько вообще денег можно вернуть, пойдет речь в нижеизложенном рассказе.

Перечень документов меняется в зависимости от особенностей конкретной ситуации. При любых обстоятельствах нужно подготовить такие позиции:

заполненную декларацию в формате 3-НДФЛ;
копии страниц паспорта с личной информацией о человеке и страницы с регистрацией;
справку о доходах. Если за последний год вы меняли место трудовой деятельности, придется получить справку от каждого начальника;
заявление на перечисление денег с указанием реквизитов получателя;
договор, подтверждающий наличие у заявителя права владения рассматриваемым объектом недвижимости. К числу подобного рода документов относятся договора долевой собственности и купли-продажи. Документ следует подавать в виде заверенной копии;
заверенные копии всех документов, свидетельствующих об оплате стоимости квартиры (расписка, различные квитанции, платежное поручение и пр.);
свидетельство о госрегистрации права владения недвижимостью (права собственности). Предоставляется в виде заверенной копии;
акт приема-передачи недвижимости – заверенная копия. В случае если недвижимость была куплена по традиционному договору купли-продажи, этот акт предоставлять необязательно.

Если вы взяли квартиру в ипотеку, в дополнение к вышеперечисленным позициям подготовьте:

заверенную копию кредитного договора;
оригинал банковской справки о взысканных процентах.

Могут потребоваться копии платежных документов.

Если квартира является объектом долевой собственности, к основному пакету документов нужно приложить:

заявление с описанием доли каждого собственника – оригинал;
копию свидетельства о браке (если долевые собственники являются супругами).

Дополнительно уточните следующую информацию:

ИНН получателя вычета;
номер счета для получения денежных средств.

Чтобы процедура прошла максимально быстро и без лишних затруднений, подготовьте весь необходимый пакет документов, не пропуская ни одной позиции. Лучше потратьте немного времени, посетите отделение налоговой и уточните перечень справок, необходимый конкретно в вашей ситуации.

О вычете в цифрах

Получатель может рассчитывать на возвращение 13% от суммы, которая была уплачена ним непосредственно в виде налогов, но никак не от суммарно затраченных денег на покупку квартиры. При этом законом предусмотрено, что общий размер вычета не может быть больше суммы уплаченных налогов.

К примеру, 13% от 1000 рублей равняется 130 рублям. Гражданин сможет получить обратно 130 рублей лишь в том случае, если за год он заплатил в виде налогов 130 рублей или больше. Если же на уплату налогов было затрачено меньше денег, получить обратно можно будет только то, что было оплачено. Оставшуюся сумму можно перенести на следующий отчетный год – такая возможность законом предусмотрена.

Также нужно знать, что существует утвержденный верхний лимит вычета. Он составляет 2 000 000 рублей. Следовательно, вычет, на возвращение которого может рассчитывать получатель, будет составлять не более 260 тысяч (13% от 2 млн). При этом вернуть можно лишь те налоги, уплата которых производилась по 13%-й ставке.

Упомянутая ранее сумма в 2 000 000 утверждена с 2008 г. Ранее верхний лимит составлял 1 000 000 рублей. Этот момент также нужно учитывать при расчете размера вычета.

Калькулятор расчёта суммы возврата налога при покупке квартиры в ипотеку

Введите стоимость квартиры при покупки в ипотеку

Выберите кем является физическое лицо

Жители РФ, которые платят НДФЛ или иностранцы, которые работают с отчислениями подоходного налога Жители РФ или иностранцы, которые работают без отчислений подоходного налога

Способы получения налогового вычета

Существует два варианта получения денег.

Во-первых, налогоплательщику доступна возможность получения всей суммы от инспекции в конце отчетного года.
Во-вторых, деньги можно получать на протяжении календарного года у начальника либо другого агента, попросту недоплачивая налог.

Для получения вычета в налоговой инспекции, надо обратиться в ее отделение с заполненной декларацией, заявлением и прочими упомянутыми выше документами. Уполномоченные сотрудники проверяют документы заявителя и, если все нормально, перечисляют деньги на указанный гражданином расчетный счет.

Чтобы получить деньги у работодателя, ему нужно предоставить соответствующее заявление, а также уведомление от налоговой инспекции. Чтобы получить это уведомление, надо сходить в налоговую с заявлением на его выдачу. К заявлению прикладываются документы, в соответствии с которыми подтверждалось бы наличие у гражданина права получения вычета. После вручения заявления и уведомления начальнику, последний будет обязан до конца календарного года выплачивать сотруднику зарплату без удержания из нее соответствующей части налога.

Последний плох тем, что работодатель платит деньги без вычета налогов, только начиная с месяца вручения ему уведомления и до конца календарного года. К примеру, если сотрудник представит заявление в октябре, то повышенную зарплату он будет получать лишь с октября. При обращении же в налоговую в конце года, налоги можно вернуть за все прошедшие месяцы – это плюс.

Вторым большим недостатком получения налогового вычета у работодателя является необходимость посещения налоговой инспекции минимум 2 раза. Сначала вы идите и просите выдать уведомление для начальника. Налоговые обычно не предоставляют такие уведомления мгновенно – закон дает им на это 1 месяц. В результате вам придется повторно идти в представительство службы за уже готовым уведомлением. В случае же сотрудничества непосредственно с инспекцией, ее отделение в большинстве случаев достаточно посетить 1 раз.

Если недвижимость находится в долевой собственности

Существуют нюансы расчета вычета для квартир, являющихся объектами долевой собственности. На практике все довольно просто: вычет делится между владельцами с учетом размеров принадлежащих им долей. Расчет ведется в таком же порядке, если долевыми собственниками объекта недвижимости являются супруги. При этом закон запрещает одному участнику собственности передавать свою долю в пользу другого.

Даже если собственность является совместной, закон оставляет возможность распределения налогового вычета при наличии на то желания со стороны владельцев. Для этого они должны обратиться в налоговую с заявлением о распределении вычета и прочими сопутствующими документами.

Таким образом, вернуть деньги, уплаченные в качестве налога при покупке квартиры, несложно и бояться этой процедуры не стоит. Для налоговой подобные обращения граждан являются привычной частью обыденного рабочего процесса. К примеру, в пошлом году такой возможностью воспользовалось более 2 миллионов жителей России. Во многих представительствах инспекции даже работают отдельные «окошки», обслуживающие граждан, обращающихся в налоговую с целью возвращения вычета.

При этом вам не придется тратить много времени на сотрудничество с инспекцией – декларацию и сопутствующие документы можно представить за один раз. Нужно лишь подготовить все необходимые позиции, а после останется просто немного подождать, пока деньги придут на указанный в заявлении счет.

Видео – Документы для возврата налога при покупке квартиры

Документы для налогового имущественного вычета обосновывают величину уменьшения налоговой базы в связи с операциями, производимыми с имуществом налогоплательщика. Рассмотрим, какими они могут быть в зависимости от конкретных ситуаций.

К каким операциям применяют имущественные вычеты

Полный перечень имущественных вычетов, на которые возможно уменьшение налоговой базы, содержится в п. 1 ст. 220 НК РФ:

применяемые при продаже имущества, принадлежавшего налогоплательщику (подп. 1);
равные возмещению стоимости имущества, изымаемого у налогоплательщика для госнужд (подп. 2);
по затратам, осуществленным при обзаведении жильем (подп. 3);
по процентам за кредит (заем), целью которого является решение жилищного вопроса (подп. 4).

Общие для них черты:

применение к доходам, облагаемым по ставке 13%;
необходимость документального подтверждения фактических расходов;
обязательность заполнения декларации 3-НДФЛ при получении вычета через ИФНС.

Характер использования вычетов разный:

неограниченное количество раз можно воспользоваться первыми 2 видами;
к нескольким жилым объектам может быть применен 3-й вычет (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ), но только в пределах ограниченной общей суммы;
только 1 раз и только по 1 объекту возможно использовать последний вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ), также ограниченный по величине.

Вычеты при продаже имущества и возмещении его стоимости

Продавая личное имущество (кроме использовавшегося в предпринимательской деятельности и ценных бумаг), которым налогоплательщик владел менее 3 лет, он может уменьшить сумму дохода от продажи на 1 из следующих вычетов:

На сумму дохода от продажи, но не более 1 млн руб. по недвижимости и 250 000 руб. по движимому имуществу (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
На сумму документально подтвержденных фактических затрат, понесенных при приобретении этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Данный вычет применим также к продаже доли в УК и доли участия в строительстве. В случае продажи доли в УК вычет применяют при условии владения ею менее 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).

1-й из вычетов в отношении имущества, находящегося в общей долевой или совместной собственности, распределяют между собственниками пропорционально долям при единовременной продаже всего объекта в целом и применяют в полной сумме для каждого из собственников по отдельности при продаже каждой доли отдельно (письмо ФНС России от 22.04.2015 № БС-4-11/6911@). При продаже совместной собственности размер вычета может быть распределен между ее владельцами (подп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Изъятие для госнужд земельного участка и находящейся на нем недвижимости осуществляют путем их выкупа по стоимости, покрывающей рыночную цену имущества и убытки, возникшие в результате изъятия (пп. 1 и 2 ст. 281 ГК РФ). Оплата может производиться как натурой (предоставлением равнозначного имущества), так и деньгами (п. 3 ст. 281 ГК РФ), но в любом случае она составляет доход налогоплательщика, облагаемый НДФЛ (подп. 5 п. 1 ст. 208 НК). Включение всей суммы выкупа в имущественный вычет (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), по сути, дает льготу по этому доходу, но не избавляет от обязанности представления декларации по нему.

Документы на вычет при продаже и возмещении

В случае применения при продаже имущества вычета в размере доходов достаточно представить в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ только копию договора на продажу, подтверждающего величину дохода. Если его сумма меньше величины установленного ограничения, то вычет будет равен доходу. Если же доход превышает установленный предел, то вычет будет равен 1 млн руб. для недвижимости и 250 000 руб. для движимого имущества.

При применении вычета в размере затрат, имевших место при приобретении имущества, к декларации, помимо договора на продажу, потребуется приложить копии документов, подтверждающих расходы. Например:

договор покупки;
договор долевого участия и платежные документы, подтверждающие оплату фактического вклада в него;
документы, обосновывающие размер доли в УК.

Размер вычета по изъятому имуществу подтвердит копия соглашения об изъятии.

Вычеты при покупке и строительстве жилья

Вычеты, возникающие при покупке и строительстве жилья, представляют собой связанные с ними расходы и делятся на 2 вида:

Прямые затраты на покупку или строительство. Их учет в вычете ограничен 2 млн руб., но эта сумма может быть использована вся — если не по 1, то по нескольким жилым объектам (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Проценты, уплачиваемые по заемным средствам, взятым в долг на покупку или строительство жилья. Размер этого вычета также ограничен — как его величиной (3 млн руб.), так и возможностью применения только к 1 объекту жилья (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Их общие черты:

Возможно одновременное применение по 1 и тому же жилому объекту, в т. ч. каждым из собственников в отдельности при приобретении в долевую собственность.
Оба применимы при приобретении жилья для владельцев, не достигших возраста 18 лет. Вычет в этом случае получат их родители или опекуны, фактически несущие расходы (п. 6 ст. 220 НК РФ).
Оба нельзя получить повторно (п. 11 ст. 220 НК РФ) и применить к расходам, оплаченным не самим налогоплательщиком или являющимся результатом использования бюджетных средств, в т. ч. средств маткапитала, а также в отношении сделок с взаимозависимыми лицами (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Применение этих вычетов возможно 1 из следующих способов:

в году возникновения права на вычет после получения в ИФНС уведомления об этом праве на текущий год;
в году, следующем за годом возникновения такого права, после представления в ИФНС декларации 3-НДФЛ за прошедший год, расчетов с ней по излишне уплаченному за прошедший год налогу и получения уведомления о праве на вычет для работодателя, хотя допустимо получение вычетов и только через ИФНС путем ежегодной подачи декларации.

Если налог, соответствующий сумме заявленных вычетов, не будет возмещен в течение 1-го года применения вычета, то он растянется на несколько лет, что чаще всего и происходит. Для его получения в годы, следующие за годом возникновения права на вычет, налогоплательщику придется ежегодно оформлять:

при получении вычетов через работодателя — уведомление о праве на вычет на остаток его суммы, подавая заявление об этом в ИФНС;
при желании получать вычет только через ИФНС — декларацию 3-НДФЛ.

Повторно подавать однажды поданные документы, подтверждающие право на вычет, уже не придется. Остаток суммы неиспользованного вычета ИФНС определит самостоятельно.

Документы, дающие право на вычет при обзаведении жильем

Вне зависимости от того, в каком году начнется фактическое применение вычета по расходам на жилье, право на него должна подтвердить ИФНС, выдав по заявлению налогоплательщика соответствующее уведомление. Процесс 1-го подтверждения заключается в проверке пакета документов, дающих право на вычет.

Перечень документов для получения имущественного налогового вычета при покупке или строительстве жилья зависит от конкретной ситуации. В любом случае эти документы должны подтверждать объем заявленных вычетов, их принадлежность к объекту, факт осуществления расходов самим налогоплательщиком и право его собственности на объект.

Расходы на покупку и строительство жилых объектов могут складываться из денежных средств, затраченных:

на покупку готового или недостроенного объекта, в т. ч. доли в строительстве;
покупку земли и строительство собственными силами;
составление проектов и смет как на строительные, так и на отделочные работы;
достройку и отделку объекта в случае покупки недостроя или жилья, отделка которого не предусмотрена договором (подп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ);
подключение к общим коммуникациям или создание автономной канализации и собственных средств снабжения водой, газом, теплом и электроэнергией.

Соответственно, документами, дающими право на вычет, будут:

документ, подтверждающий право собственности на объект;
договор покупки или долевого участия, акт приемки-передачи;
при покупке для ребенка или подопечного — документ о рождении или опеке;
договор ипотеки или целевого займа;
справка банка об уплате процентов или документы об их оплате;
договоры на проектные, строительные и отделочные работы;
платежные документы на оплату стройматериалов и выполненных работ.

Ну и конечно, вместе со всеми подтверждающими расходы документами в налоговый орган обязательно подаются декларации 3-НДФЛ, декларирующие доходы, с которых будет производиться возврат НДФЛ.

По закону за покупку недвижимости с привлечением кредитных средств полагается денежная компенсация в виде налогового вычета. Рассмотрим, какие документы на возврат налога за квартиру по ипотеке понадобятся, чтобы воспользоваться своим законным правом. Список документов при этом довольно большой, но собрать его не так сложно, как может показаться на первый взгляд.

Скачайте сразу: О всех тонкостях оформления читайте ниже.

Документы для возврата вычета за приобретённую в ипотеку квартиру

Прежде чем говорить о списке необходимых документов в налоговый орган, для получения налогового вычета по ипотеке, необходимо уточнить наиболее важные моменты.

При покупке квартиры в кредит можно получить 2 вида налогового вычета:

основной–13% от стоимости недвижимости;
по ипотечным процентам – 13% от суммы процентов, выплаченных банку.

Следует заметить, что получить возврат НДФЛ сможет не любой желающий. Такое право есть у граждан, которые:

приобретают жильё для личных (некоммерческих) целей;
имеют облагаемый подоходным налогом официальный доход;
проживают на территории России более 183 календарных дней в году подряд.

Налоговый вычет не возвращается при покупке имущества под материнский капитал, за счёт бюджетных или принадлежащих третьим лицам средств, при заключении сделки с недвижимостью между ближайшими родственниками!

Получение возврата НДФЛ можно оформить одним из способов:

обратившись лично в ИФНС по месту регистрации – полагаемая сумма будет перечислена на личный банковский счёт заявителя;
обратившись с заявлением в бухгалтерию по месту работы – налогоплательщик будет освобождён от уплаты НДФЛ, пока общая сумма не станет равнозначной сумме вычета.

Пакет документов на возврат налога при покупке квартиры в ипотеку:

декларация по форме 3-НДФЛ;
справка с официального места работы (2-НДФЛ) за каждый рабочий год;
ксерокопия паспорта гражданина РФ;
ксерокопия кредитного соглашения с графиком платежей;
ксерокопия договора купли-продажи;
заявление на возврат налога на имя начальника ИФНС;
заявление о возврате вычета за выплаченные проценты по ипотеке;
справка из финансового учреждения, выдавшего кредит о сумме выплаченных процентов по договору;
свидетельство о праве собственности (выписка из ЕГРП со 02.01.2017), либо акт приёма-передачи имущества при покупке в строящемся объекте;
ксерокопии платёжных документов (для налоговой компенсации по ипотеке), подтверждающих внесение средств, в счёт выплаты по кредиту;
ксерокопии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты жилья для вычета по ипотеке.
банковская выписка с указанием реквизитов и номера счёта (для перечисления средств).

При приобретении недвижимости в ипотеку, есть возможность получения компенсации не только по процентам, но и по иным расходам: на приобретение имущества, отделочные и строительные материалы, оплату работ и услуг. Поэтому важно сохранять все чеки, квитанции и другие подтверждающие оплату документы!

Для оформления налогового вычета по ипотеке при общей собственности супругов, также понадобятся:

ксерокопия свидетельства о регистрации брака;
заявление об определении долей в совместной собственности.

Обратиться за вычетом при ипотечном кредитовании можно только после подписания акта приёма-передачи и получения ключей от недвижимости на руки.

Документация для налогового вычета за квартиру по ипотеке повторно

С 1 января 2014 г. имущественный вычет по стоимости недвижимости был увеличен до 2 млн. рублей и по процентам до 3 млн. рублей. Если при покупке жилья установленный лимит не был израсходован полностью, то получать компенсацию можно многократно, до полного исчерпания установленного объёма денежных средств. Но это касается только имущественной части, воспользоваться возвратом по процентам можно только при первичной покупке недвижимости в кредит.

При подаче повторной декларации с целью возврата 13% с покупки недвижимости, полный пакет документов предоставлять не нужно. Для получения остатков по налоговому вычету понадобятся:

справка 2-НДФЛ за год;
ксерокопия паспорта гражданина РФ в случае изменения данных;
ксерокопия о заключении либо расторжении брака в случае смены фамилии;
справка из банка для подтверждения суммы выплаченных процентов за год.

Реализованный в полном объёме возврат НДФЛ, исключает возможность повторного использования возврата вычета, при дальнейшем приобретении недвижимости.

Справка из банка ВТБ 24

Чтобы вернуть вычет от уплаченных по кредиту процентов, в налоговую требуется предоставить справку из банка. Что представляет собой этот документ и как заполняется, рассмотрим на примере справки из банка ВТБ 24 об уплаченных процентах по ипотеке.

Получить справку можно на руки, обратившись лично в отделение банка с паспортом.

В «шапке» документа будут указаны ФИО заёмщика и данные документа, удостоверяющего личность. Чуть ниже указывается дата и регистрационный номер бланка. «Тело» документа содержит следующие сведения:

№ и дата кредитного соглашения;
дата выдачи и окончания;
вид займа (кредитный продукт);
общая сумма кредита
размер ежемесячного взноса;
статус соглашения (открыт либо закрыт).

Справка обязательно должна содержать итог, подтверждающий, что задолженностей перед банком у клиента не имеется. Также должна присутствовать подпись руководителя отделения банка.

Как заказать справку в Сбербанке

Чтобы заказать справку об остатке долга по ипотеке в Сбербанке, так же необходимо посетить офис финансовой организации лично.

В правом верхнем углу бланка прописывается назначение — «По месту требования».

Справка содержит обязательные сведения:

о банке (отделение, адрес);
о кредитном договоре (номер, дата);
о заёмщике (ФИО, паспортные данные).

Все сведения о погашении долга представлены в виде таблицы. Подписывается бланк уполномоченным сотрудником и заверяется печатью организации.

Предварительно ознакомиться с документом можно, запросив справку о выплаченных процентах по ипотеке в Сбербанке онлайн. Сделать это можно в личном кабинете, указав номер кредитного документа.

Вопросы и ответы

Можно ли получить вычет по процентам по ипотеке, если дом ещё не сдан?

Получить вычет по процентам (так же как и основной вычет) возможно после государственной регистрации прав собственности. В случае если жильё приобретается в недостроенном доме, предоставить документы в ИФНС можно после подписания акта приёма-передачи имущества.

Какие документы нужны для подачи 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку?

Для сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ понадобится пакет документов:

копия кредитного соглашения с графиком платежей;
заявление на возврат НДФЛ и заполненная 3-НДФЛ декларация;
справка 2-НДФЛ за весь необходимый период;
справка из банка или кредитного учреждения о погашенных процентах;
копии документов, удостоверяющих наличие расходов на недвижимость;
Договор, подтверждающий приобретение имущества (купли-продажи);
Свидетельство о праве собственности/выписка из ЕГРП/ акт приёма-передачи квартиры;
Копия паспорта, свидетельства ИНН и трудовой книжки (о необходимости предоставления трудовой книжки необходимо уточнить в своём отделении ИФНС).

Это список основных документов, необходимых для подачи в налоговый орган. Если Ваш случай индивидуален, задайте соответствующий вопрос в местном отделении ИФНС.